出口退税下调 医药企业怎么样应对？

  近日，国家财政部、税务总局发布了《关于调整部分商品出口退税率的通知》，这对行业带来了不小的震荡。

  根据健康网的跟踪统计，2006年中国医药类商品进口总额87.85亿美元，出口总额147.67亿美元，其中属于原料药类的（API），包括化学原料药、植物提取物、生化原料药，总计进口额28.64亿美元，占医药进口总额的32.6%；出口额74.82亿美元，占医药类出口份额的50.66%。出口的医药原料药每年又以20%以上的速度增长。可见医药类商品出口属于存在比较大贸易顺差的商品，也属于出口过快增长的商品。

  此次大部分医药类出口商品退税率由13%下降到5%，由于退税率的下调意味着在受到国家退税补贴而获得的竞争优势减弱，企业的利润就被减少8%或者更多。健康网分析此次出口退税下调给中国制药业带来的影响是多方面的，既有产品类别的影响，也有国际市场竞争力的影响，同时对近期产品价格变化和远期产品研究开发都会产生一定的影响。从长期发展看是有积极意义的。

  就医药类商品来说，原料药是下调的最集中目标，而制剂类产品，即HS编码3003项下的药品没有被列入本次下调产品之列，体现了国家对药品制剂出口的鼓励倾向。

  原料药产品中，我国具出口优势的原料药主要在发酵半合成抗生素、水溶性维生素类、解热镇痛药、某些氨基酸、有机酸、磺胺、巴比妥类、部分生物碱类、激素类。以抗生素类（2941项下）、维生素类（2936项下）为主的产品没有列入下调范围。这两大类别占了我们国家医药出口总量的30%以上，所以这次下调出口退税率不会对我国主流出口产品产生直接影响。

  但是大部分的化学合成药物列入下调或取消退税范围以内，例如：解热镇痛药（安乃近、扑热息痛、布洛芬、阿司匹林、双氯芬酸）、合成类抗生素（如喹诺酮类）、某些氨基酸（例如谷氨酸、赖氨酸、蛋氨酸、胱氨酸、含氨酸的抗生素的侧链）、有机酸（柠檬酸）、磺胺类、巴比妥类、部分生物碱类、天然或合成的激素类。

  以天然资源为生产材料的药物也被纳入下调之列，例如，编码2938项下产品不乏有大豆异黄酮、银杏叶提取物等大量的植物提取物出口。

  医药类商品从大的角度讲是属于高技术、高的附加价值产品，普遍受到国家鼓励支持。但是，由于多数医药产品在进入海关编码时不是按药物作用分类，而是按化学结构官能团来划分的，因此部分高技术上的含金量的药物会因为其出口编码没有与普通化学品有所区别被一同列入调低或取消之列。例如，在2933项下，有部分药品是心血管药、合成抗生素、消化系统用药、抗肿瘤药。

  不同的产品在国际市场的竞争地位不同，面对出口退税率的下降亦会有不同的境遇。对那些已在世界上占主导地位的产品，例如柠檬酸、安乃近、扑热息痛等产品来说，影响相对小一些。因为这一些产品国际上竞争对象较少，拥有较强的应对能力。

  然而，那些竞争实力偏弱或相当、利润又不够好的产品将会遇到严峻考验；还有那些正处于成长期的品种更要有一番拼争，例如合成他汀类、沙坦类、普利类降压药、培南类。其结果能是带动中国企业走提高技术水平、提升产品质量、减少相关成本、赢得国际认可；也可以是转向国内，加入国内竞争行列。通过这次调整会有新一轮优胜劣汰的结果。

  出口退税率下调后，最先出现的变化就是产品价格的上涨，企业都希望调整之后自己的利益不减，只好提高价格以弥补。由于环保成本、生产所带来的成本等的提高，今年的原料药价格全线看涨，这还没有告一段落，又来了一个涨价理由。但是这次是全行业性的，中国企业在面对国际采购方提价时能够有比较一致的口径，加上双方对此早有思想准备，因此对于提价大部分企业是能轻松实现的。

  一部分在国际市场之间的竞争中处于劣势的产品，定价有一定难度，这也是考虑到国际市场通行的价格趋势。价格将显示未来企业的市场地位。这些厂家还处于观望状态，在报价上要么留有较大余地，要么暂不报价。

  中国医药原料药与世界有一定差距的品种特别是与印度企业存在较强竞争关系的品种，在退税率下调后会遇到一定竞争压力。但也不是没有很好的方法，因为印度许多医药中间体是从中国进口，通过出口印度原料药中间体的涨价反过来也削弱了印度产品的价格上的优势。因此竞争对手印度的日子也不好过。

  中国医药化工类商品的税号分类与产品作用和价值似乎不太相关，高价值与低价值、高技术与普通产品混在一个税号项下，或同一品种列入多个税号项下情况相对来说比较普遍。在以往税率相同时体现不出利益的差别，但是随着退税率变化同等对待就不太公平。例如克拉维酸钾原料药，一部分的税号进入了2924项下，一部分进入2941项下，前者属于酰胺基化合物被列入下调范围，后者属于未列名的抗菌素没有下调。同样，29225000商品列名为氨基醇酚、氨基酸酚〔包含别的含氧基氨基化合物〕，是被取消退税率的编码；而29224999与前者产品差别不大，退税率却下调到5%。由于存在可改变税号的可能，故通过转移税号减少损失的做法一定会存在。